व्यक्तिगत आयकर क्या है और इसकी गणना किस दर पर की जाती है
अपने काम शैक्षिक कार्यक्रम / / January 05, 2021
व्यक्तिगत आयकर क्या है और इसका भुगतान कौन करता है
नाम से सब कुछ स्पष्ट है: यह उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है जो विभिन्न स्रोतों से धन प्राप्त करते हैं और राज्य के साथ साझा करना चाहिए। इस कर को आयकर या व्यक्तिगत आयकर भी कहा जाता है। भुगतान करने वाले, बदले में, दो समूहों में विभाजित होते हैं।
कर निवासी। इनमें वे लोग शामिल हैं जो रूस में ज्यादातर साल रहते हैं और यहां और विदेशों में आय अर्जित करते हैं।
गैर निवासियों का कर। वे रूस में स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, लेकिन देश में 183 से कम खर्च करते हैंआरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 207 12 महीनों में दिन (हम निम्नलिखित लगातार महीनों के बारे में बात कर रहे हैं, और कैलेंडर वर्ष के बारे में नहीं)। अपवाद हैं। जो विदेश में रह गए हैं वे अभी भी निवासी हैं:
- इलाज किया जाएगा या छह महीने तक अध्ययन;
- अपतटीय हाइड्रोकार्बन जमा पर काम के लिए;
- सैन्य सेवा के लिए;
- यदि हम सरकारी अधिकारियों के बारे में बात कर रहे हैं तो व्यापार यात्रा पर।
निवास के मामले में नागरिकता मायने नहीं रखती है।
क्या आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है
कर का भुगतान नकद और तरह से प्राप्त आय पर किया जाता है। यह हो सकता है:
- श्रम के लिए कोई भी भुगतान - वेतन, फीस, और इतने पर;
- प्रतिभूतियों और संपत्ति की बिक्री से आय;
- संपत्ति पट्टे से आय;
- व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों से लॉटरी जीत, पुरस्कार और उपहार 4 हजार रूबल से अधिक महंगा;
- अचल संपत्ति, एक कार, या प्रतिभूतियों का दान करीबी रिश्तेदारों से नहीं किया जाता है।
कुछ आय रिहा व्यक्तिगत आयकर से। सबसे पहले, ये विभिन्न सामाजिक लाभ, सब्सिडी और लाभ हैं जो प्राप्तकर्ता की वित्तीय स्थिति में सुधार करना चाहिए, और पेंशन, छात्रवृत्ति, चुकाया हुआ कर्ज, संपत्ति और शेयरों को करीबी रिश्तेदारों से उपहार के रूप में प्राप्त किया या विरासत। इसके अलावा, आपको एक अपार्टमेंट और एक कार की बिक्री से आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है जो आपके पास तीन साल से अधिक समय से है। आवास के लिए एक अतिरिक्त शर्त है: यह अद्वितीय होना चाहिए। यदि आपके पास कई अपार्टमेंट हैं, तो आप पांच साल के स्वामित्व के बाद करों के बिना उनमें से किसी को भी बेच सकते हैं।
अब पढ़ रहा है🔥
- सेक्सटिंग क्या है और क्या इसे धोखा माना जाता है
आयकर की दरें क्या हैं
कर निवासियों के लिए
डिफ़ॉल्ट दर 13% हैआरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 224लेकिन कुछ अपवाद हैं। राज्य कुछ प्रकार की आय का 35% प्राप्त करना चाहता है। इसमें शामिल है:
- पुरस्कार और जीत, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों से उपहार, 4 हजार से अधिक रूबल।
- एक दर के साथ रूबल जमा से आय जो कि पुनर्वित्त दर पांच अंकों (अब यह 11% है), या 9% की दर के साथ विदेशी मुद्रा जमा से अधिक है।
- ऋण उपभोक्ता सहकारी समितियों के शेयरधारकों के धन के उपयोग और कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी समितियों को ऋण पर ब्याज के लिए भुगतान। कर केवल समझौते के तहत आय और "पुनर्वित्त दर + 5%" संकेतक के बीच अंतर पर लगाया जाता है।
- ऋण प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत, यदि यह भौतिक सहायता है और (या) ऋण नियोक्ता या अन्य अन्योन्याश्रित संगठन द्वारा जारी किया जाता है। और फिर से, पूरी राशि पर कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन समझौते के तहत ब्याज और वास्तविक ब्याज की राशि के बीच का अंतर विदेशी मुद्रा या पुनर्वित्त दर के ऋण के लिए 9% है।
गैर निवासियों के लिए
डिफ़ॉल्ट कर की दर 30% है। लेकिन, फिर से, वहाँ अपवाद हैं:
- एक रूसी संगठन में इक्विटी भागीदारी से लाभांश पर 15% कर का भुगतान किया जाता है।
- आय का 13% एक पेटेंट के तहत काम करने वाले विदेशियों द्वारा दिया जाता है, एक अनुबंध के तहत काम करने वाले उच्च योग्य विशेषज्ञ, जो पुनर्वास कार्यक्रम के तहत रूस चले गए हमवतन, रूसी जहाजों के चालक दल के सदस्य, शरणार्थी और अस्थायी शरण पाने वाले व्यक्ति, साथ ही यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन के देशों के निवासी - आर्मेनिया, बेलारूस, कजाकिस्तान और किर्गिज़स्तान।
- सार्वजनिक होने वाली अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग कंपनियों के शेयरों और शेयरों पर लाभांश पर 5% कर लगता है।
व्यक्तिगत आयकर के लिए कौन से कर विराम हैं
ये सभी प्रकार की कटौती हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने तीन साल से कम समय के लिए एक अपार्टमेंट या कार बेची है, तो आपको प्राप्त धन का 13% भुगतान करना होगा। हालाँकि, आप अपनी कर योग्य आय को वैधानिक राशि से कम कर सकते हैं। आवास के लिए यह 1 हैधारा 220। संपत्ति कर कटौती लाख, एक कार के लिए - 250 हजार। इसलिए, यदि आपने 2 मिलियन में एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप कटौती का लाभ उठा सकते हैं और केवल 1 मिलियन पर कर का भुगतान कर सकते हैं।
के लिये आवास एक और अधिक भोग है: यदि आपने 2 मिलियन में एक अपार्टमेंट बेचा, और इसे 1.5 मिलियन में खरीदा है, तो आय इन आंकड़ों के बीच अंतर के बराबर है। कर का भुगतान केवल 500 हजार से किया जाता है। यदि आपने इसे खरीदा है, तो आप इसे सस्ता बेचते हैं, तो आपको कर का भुगतान नहीं करना होगा। यह केवल महत्वपूर्ण है कि आपके पास दस्तावेज हैं जो खर्चों की पुष्टि करते हैं - डेवलपर से एक चेक या विक्रेता से एक रसीद।
इसके अलावा, आपके जीवन की परिस्थितियों से संबंधित कटौती होती है, जो आपको व्यक्तिगत आयकर को आंशिक या पूरे में वापस करने की अनुमति देती है। ये हैं कि वे क्या हैं:
- संपत्ति - घर खरीदते समय, घर का निर्माण, बंधक ऋण पर ब्याज का भुगतान करना, नगरपालिका और राज्य की जरूरतों के लिए अपनी संपत्ति खरीदना।
- मानक - माता-पिता और दत्तक माता-पिता, विकलांग लोगों, रूस के नायकों, चेरनोबिल दुर्घटना के परिसमापक के लिए।
- सामाजिक - गैर-राज्य पेंशन सहित प्रशिक्षण, उपचार, दान, बीमा के लिए।
- निवेश - यदि आपने किसी व्यक्तिगत निवेश खाते में पैसा जमा किया है।
- प्रतिभूति, व्युत्पन्न वित्तीय साधनों के साथ परिचालन से होने वाले नुकसान को निवेश साझेदारी में भागीदारी से आगे बढ़ाते हुए।
अधिक जानकारी के लिए, बड़े को पढ़ें लेख कर कटौती के बारे में जीवनदाता
व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कैसे करें
नियोक्ता आधिकारिक वेतन और मानदेय पर कर का भुगतान करता है। इस मामले में, व्यक्ति को स्वयं कुछ भी करने की आवश्यकता नहीं है। बाकी आय से, आपको व्यक्तिगत आयकर स्वयं हस्तांतरित करना चाहिए।
यदि नियोक्ता आयकर का भुगतान करता है
अधिकांश रूसियों के लिए, अपने आप पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, नियोक्ता आधिकारिक आय से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। वह अर्जित राशि से 13% की कटौती करता है, शेष कर्मचारी को देता है, और NFDL को कर कार्यालय में स्थानांतरित करता है। आपको महीने में एक बार पैसे को अगले दिन या अगले दिन स्थानांतरित करना होगा।
यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक महीने नहीं, बल्कि एक वर्ष है। इसलिए, कर आधार की गणना एक आकस्मिक आधार पर की जाती है: चालू माह का डेटा पिछले महीने के परिणाम में जोड़ा जाता है। यह गणना की सटीकता के लिए किया जाता है। कोप्पेक के बिना, पूरे रूबल में आयकर का भुगतान किया जाता है। वर्ष के अंत में इस तरह के गोलाई के कारण, एक अतिरिक्त रूबल खो या क्रॉल हो सकता है। यह जीवन के लिए एक तिपहिया है, लेकिन एक रिपोर्ट के लिए यह एक महत्वपूर्ण मूल्य है।
इसके अलावा, नियोक्ता कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए जवाबदेह है। इसके लिए दो दस्तावेज हैं:
- 2 - व्यक्तिगत आयकर - आय विवरण;
- 6 - एनडीएफएल - व्यक्तिगत आय कर की मात्राओं की गणना, कर एजेंट (यानी, नियोक्ता) द्वारा गणना और रोक दी जाती है।
2 - 1 मार्च तक वर्ष में एक बार फेडरल टैक्स सर्विस के साथ व्यक्तिगत आयकर दायर किया जाता है। 6-एनडीएफएल - 30 अप्रैल से पहले पहली तिमाही के लिए, 31 जुलाई से छह महीने पहले, 31 अक्टूबर से पहले तीन तिमाहियों के लिए और 1 मार्च को साल के लिए।
यदि कोई व्यक्ति अपने आप आयकर का भुगतान करता है
यह वर्ष में एक बार किया जाता है। सबसे पहले, आय की सूचना दी जानी चाहिए। इसके लिए, कर कार्यालय को 3-NDFL घोषणा प्रस्तुत की जाती है। आपको उस वर्ष के 30 अप्रैल से पहले भेजने की आवश्यकता है, जिसमें आपको पैसा मिला था। यदि यह तारीख सप्ताहांत पर आती है, तो दिन एक्स को अगले व्यावसायिक दिन में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
Lifehacker एक विस्तृत है अनुदेशऑनलाइन सहित, बिना एसएमएस के, लेकिन पंजीकरण के साथ एक घोषणा पत्र कैसे जमा करें।
उपार्जित कर का भुगतान 15 जुलाई तक करना होगा। कितना - आप घोषणा पत्र भरने के बाद समझेंगे। यदि आप इसे ऑनलाइन करते हैं (और यह सबसे आसान तरीका है, तो यह अलग तरीके से करने का कोई मतलब नहीं है), आंकड़ा स्वचालित रूप से उत्पन्न होगा।
यदि आप वेतन प्राप्त करते हैं और कुछ अन्य आय की घोषणा करते हैं, तो आपको केवल बाद वाले पर कर का भुगतान करना होगा। नियोक्ता ने इसे पहले ही वेतन से स्थानांतरित कर दिया है।
अगर आप इनकम टैक्स नहीं देते हैं तो क्या होगा
चूंकि कर का भुगतान करने वाला एक व्यक्ति है, इसलिए भुगतान न करने की जिम्मेदारी मुख्य रूप से उस पर पड़ती है। नियोक्ता पर जुर्माना लगाया जा सकता हैआरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 123 कर एजेंट के रूप में बुरे विश्वास में अभिनय करने के लिए। कुछ मामलों में, उससे अतिरिक्त कर लिया जाएगा।आरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 226 - अगर उसने पहले इसे पूरा नहीं रखा।
लेकिन ज्यादातर मामलों में, यह वह व्यक्ति है जो अभी भी कर का भुगतान करने के लिए मजबूर होगा। अतिरिक्त प्रतिबंध भी संभव हैं।
दंड
कर चोरी पर 20% जुर्माना लगाया जा सकता हैआरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 122 बकाया राशि। और अगर यह साबित करना संभव है कि आपने इसे उद्देश्य से किया था, तो प्रतिबंध 40% होगा।
टैक्स रिटर्न नहीं भरने के लिए आपसे 5% शुल्क लिया जाएगाआरएफ टैक्स कोड अनुच्छेद 119 प्रत्येक माह विलंब के लिए अवैतनिक कर राशि, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं और बकाया राशि का 30% से अधिक नहीं।
दंड
कर भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, आपको सेंट्रल बैंक के पुनर्वित्त दर का 1/300 जुर्माना देना होगा। अब यह 0.02% है।
अपराधी दायित्व
तीन साल में 900 हजार से ज्यादा का बकाया रखने वाला व्यक्ति इंतजार कर सकता हैआरएफ आपराधिक कोड अनुच्छेद 198 100-300 हजार रूबल का जुर्माना (कभी-कभी - 18 महीने से तीन साल तक की अवधि के लिए आय), या मजबूर श्रम के एक साल तक, या गिरफ्तारी के छह महीने तक, या जेल में एक साल तक।
ये भी पढ़ें📄📌💸
- आप वास्तव में काले वेतन के साथ क्या कमाते हैं
- अपने बंधक का भुगतान करने में मदद करने के लिए राज्य से 7 बोनस
- कम करों का भुगतान कैसे करें
- अपार्टमेंट बिक्री कर: कब और कैसे कम करना है
- आप वास्तव में कितना कर देते हैं