क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वरोजगार कर सकता है?
अनेक वस्तुओं का संग्रह / / July 06, 2022
हां, लेकिन कुछ बातों का ध्यान रखना जरूरी है।
स्वरोजगार क्या है और क्या यह एक उद्यमी के लिए उपलब्ध है?
स्व-नियोजित लोगों को आमतौर पर पेशेवर आयकर (ईपीटी) का भुगतान करने वाले लोगों के रूप में संदर्भित किया जाता है। यह एक विशेष कर व्यवस्था है, जो प्रायोगिक रूप में वैध27 नवंबर, 2018 का संघीय कानून संख्या 422‑FZ "पेशेवर आय पर कर" एक विशेष कर व्यवस्था स्थापित करने के लिए एक प्रयोग आयोजित करने पर रूस में 2029 तक। यह उन लोगों को छाया से बाहर लाने के लिए पेश किया गया था जो अपने लिए काम करते हैं और करों का भुगतान नहीं करते हैं: निजी शिल्पकार, हलवाई, फ्रीलांसर, और इसी तरह। लेकिन जाओ झपकी न केवल स्थिति के बिना व्यक्ति, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमी भी हो सकते हैं।
इस विधा के लाभ इस प्रकार हैं:
- कम कर दरें: व्यक्तियों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय पर 4%, और 6% - कानूनी संस्थाओं के साथ। और 10 हजार रूबल की कर कटौती के लिए धन्यवाद, व्यक्तियों के साथ काम करते समय दर 3% तक कम हो जाती है और 4% तक - कानूनी संस्थाओं के साथ जब तक यह सीमा समाप्त नहीं हो जाती है।
- जटिल रिपोर्टिंग की कोई आवश्यकता नहीं है। यह माई टैक्स एप्लिकेशन में स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है।
- कोई ज़रुरत नहीं है22 मई, 2003 नंबर 54‑FZ का संघीय कानून "रूसी संघ में बस्तियां बनाते समय नकदी रजिस्टर के उपयोग पर" ऑनलाइन चेकआउट का उपयोग करें। ग्राहकों को चेक जारी करें ज़रूरी27 नवंबर, 2018 का संघीय कानून संख्या 422‑FZ "पेशेवर आय पर कर" एक विशेष कर व्यवस्था स्थापित करने के लिए एक प्रयोग आयोजित करने पर, लेकिन उन्हें माई टैक्स एप्लिकेशन में भी जेनरेट किया जा सकता है।
स्वरोजगार के लिए कौन सा आईपी उपयुक्त है
एक उद्यमी एनएपी में स्विच कर सकता है यदि वह तीन शर्तों को पूरा करता है:
- उसके पास श्रम अनुबंध के तहत कर्मचारी नहीं हैं। उसी समय, आप तृतीय-पक्ष कलाकारों को आकर्षित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास फर्नीचर निर्माण कार्यशाला है, तो वह एक सहायक को काम पर नहीं रख सकता है। लेकिन पैकेजिंग के लिए लोगो विकसित करने के लिए एक डिजाइनर से संपर्क करने की अनुमति है। (यह महत्वपूर्ण है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी एनएपी पर भी कर एजेंट के कार्यों को बरकरार रखे। तो अगर वह एक ठेकेदार को काम पर रखता है द्वारा जीपीसी, आपको अभी भी उसके लिए व्यक्तिगत आयकर रोकना और स्थानांतरित करना होगा।)
- वह प्रति वर्ष 2.4 मिलियन रूबल से कम कमाता है।
- वह एनएपी के लिए उपयुक्त गतिविधियों में लगा हुआ है। स्वरोजगार, उदाहरण के लिए, माल को पुनर्विक्रय नहीं कर सकता। आप उपलब्ध कक्षाओं के बारे में अलग से पढ़ सकते हैं सामग्री.
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी कर व्यवस्था अधिक लाभदायक है
हम तुरंत सामान्य कराधान प्रणाली (OSNO) और एकीकृत कृषि कर (ESHN) को तुलना से बाहर कर देंगे। पहली व्यवस्था में उच्च कर दर और कई अन्य परेशानियां हैं। तो यह आमतौर पर व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा बड़े कर्मचारियों और आय के साथ उपयोग किया जाता है जो स्व-रोजगार मानदंडों में फिट नहीं होते हैं। ESHN उन लोगों के लिए एक व्यवस्था है जो कृषि उत्पादों को विकसित करते हैं, संसाधित करते हैं या बेचते हैं। आमतौर पर इसके लिए कर्मचारियों की आवश्यकता होती है।
हम NAP की तुलना उन दो व्यवस्थाओं से करेंगे जिनमें बिना कर्मचारी और 2.4 मिलियन से कम की वार्षिक आय वाले उद्यमी अक्सर सरलीकृत (STS) और पेटेंट (PSN) कराधान प्रणालियों में स्विच करते हैं। हम महत्वपूर्ण मानदंडों के अनुसार विश्लेषण करेंगे।
कर की दर से
स्वरोजगार और सरलीकरण
सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, दो विकल्प हैं: कुल आय का 6% या आय और व्यय के बीच अंतर का 15%। दर कम हो सकती है यदि उद्यमी जिस क्षेत्र में काम करता है वह इसे कम करने का निर्णय लेता है। लेकिन यह इतनी सामान्य प्रथा नहीं है। तो चलिए आधार नंबर लेते हैं।
सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 6% की दर की तुलना में, स्व-रोजगार अधिक लाभदायक है, खासकर यदि व्यक्तिगत उद्यमी मुख्य रूप से मानव ग्राहकों के साथ काम करता है, न कि कंपनियों के साथ। ऐसे लेनदेन के लिए, बिना किसी कटौती के भी दर 2% कम होगी।
"आय घटा व्यय" विकल्प के साथ, यह थोड़ा अधिक जटिल है, क्योंकि यहां आपको प्रत्येक स्थिति के लिए अलग से गणना करने की आवश्यकता है। सरलीकृत कराधान प्रणाली उन लोगों के लिए अधिक लाभदायक है जो माल की लागत में अपने श्रम को लगभग शामिल नहीं करते हैं। लेकिन अगर आप ग्राहकों को काम के लिए भुगतान करने की पेशकश करते हैं, तो एनएपी बेहतर है। आइए उदाहरण देखें।
मान लीजिए कि हमारा व्यक्तिगत उद्यमी टोपी बुनता है और उन्हें एक हजार रूबल में बेचता है। वहीं, वह प्रत्येक उत्पाद के लिए यार्न पर 700 रूबल खर्च करता है। एनएपी पर, वह एक व्यक्ति को बेचे जाने वाले एक हेडगियर से 40 रूबल का भुगतान करेगा। और सरलीकृत कर प्रणाली पर "आय माइनस खर्च" - 300 रूबल का 15%, यानी 45 रूबल। अंतर छोटा है, लेकिन स्वरोजगार के पक्ष में है। अगर उद्यमी 1.5 हजार में टोपियां बेचने का फैसला करता है, तो नप और भी बेहतर हो जाएगी।
उन लोगों के लिए जो बिना किसी विशेष कीमत पर विभिन्न प्रकार की सेवाएं बेचते हैं - कॉपीराइटर, डिजाइनर, विभिन्न सलाहकार, सरलीकृत कर प्रणाली शुरू में बहुत कम समझ में आती है यदि विशेषज्ञ मानदंडों में फिट बैठता है स्व रोजगार.
स्वरोजगार और पेटेंट
केवल PSN के लिए उपयुक्त कुछरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.43 "सामान्य प्रावधान" गतिविधियों जैसे:
- जूते की मरम्मत, सफाई, रंग और सिलाई;
- हज्जाम की दुकान और कॉस्मेटिक सेवाएं;
- ड्राई क्लीनिंग और कपड़े धोने की सेवाएं;
- मेटल हैबरडशरी, चाबियों, लाइसेंस प्लेट्स, स्ट्रीट साइन्स का उत्पादन और मरम्मत।
हर साल उद्यमी खरीदता है पेटेंट, और इसके साथ चुनी हुई दिशा में काम करने का अधिकार। यह खरीद की तारीख की परवाह किए बिना, कैलेंडर वर्ष के अंत तक वैध है। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी कई गतिविधियों में संलग्न होना चाहता है, तो वह कई पेटेंटों के लिए भुगतान करता है।
गणना के लिए विचार करना महत्वपूर्ण है, जो अधिक लाभदायक है। लेकिन केवल उद्यमी ही ऐसा कर सकता है। क्योंकि आपको पेटेंट की आय और लागत का ठीक-ठीक पता होना चाहिए। और उनकी कीमत रोजगार के दायरे और क्षेत्र के आधार पर भिन्न होती है।
उदाहरण के लिए, हमारे पास सेंट पीटर्सबर्ग का एक फोटोग्राफर है जो 1 अगस्त, 2022 से एक उद्यमी के रूप में कानूनी रूप से काम करना चाहता है। (हालांकि वह स्वरोजगार के बिना हो सकता है आईपी पंजीकरण. लेकिन कभी-कभी लोगों को ग्राहकों के साथ संचार बनाना आसान बनाने के लिए यह दर्जा मिलता है: आईपी अधिक ठोस दिखता है।) नायक पेटेंट और एनएपी के बीच चयन करता है। साल के अंत तक पहले वाले की कीमत 22,636 रूबल होगी - आप इसकी गणना एक विशेष में कर सकते हैं कैलकुलेटर कर। NAP के लिए आपको कितना भुगतान करना होगा यह ग्राहकों की आय और स्थिति पर निर्भर करता है। अगर इन छह महीनों में उसने निजी ग्राहकों से तस्वीरों में एक लाख की कमाई की, तो टैक्स 40 हजार होगा, यानी पेटेंट की लागत से अधिक। अगर 400 हजार - 16 हजार निकलेंगे, यानी कम।
बीमा प्रीमियम के लिए
स्वरोजगार करने वाले व्यक्ति को कोई अंशदान नहीं देना होता है। वह स्वेच्छा से पेंशन फंड में पैसा ट्रांसफर कर सकता है, लेकिन इस पर कोई जोर नहीं देता।
सरलीकृत कराधान प्रणाली और पीएसएन के साथ, उद्यमी को वर्ष में एक बार भुगतान करना होगा जैसे योगदान:
- पेंशन फंड को - 34,445 रूबल, और 300 हजार से अधिक की आय के साथ - अतिरिक्त का 1%।
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में - 8,766 रूबल।
साथ ही, योगदान की राशि साल-दर-साल बढ़ रही है।
हालांकि, एक अच्छी खबर भी है। सरलीकृत कर प्रणाली पर आय का 6% भुगतान करते समय, एक उद्यमी कर राशि से सूचीबद्ध संपूर्ण बीमा प्रीमियम को घटा सकता है। नतीजतन, कुल लागत ऐसी दिखेगी जैसे उद्यमी ने कोई योगदान नहीं दिया हो।
इसकी कीमत को शून्य तक कम करने की तुलना में उन्हें पेटेंट की लागत से भी घटाया जा सकता है। फिर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल खर्च वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की राशि के बराबर होगा - 2022 में 43,211 रूबल। लेकिन सालाना 500 हजार के लाभ के साथ, एनएपी पर एक उद्यमी व्यक्तियों के साथ काम करते हुए कर में केवल 20 हजार का भुगतान करेगा, जो कि कम है।
एक उद्यमी के रूप में स्वरोजगार कैसे बनें
आईपी स्थिति के बिना एक व्यक्ति की तरह, एक उद्यमी को बस एक स्मार्टफोन पर या उसके में माई टैक्स एप्लिकेशन में पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है ब्राउज़र संस्करण.
जीएनआईवीटीएस, जेएससी
कीमत: फ्री
डाउनलोड
कीमत: फ्री
रूस की संघीय कर सेवा
कीमत: फ्री
डाउनलोड
कीमत: फ्री
व्यावसायिक आयकर को अन्य विशेष कर व्यवस्थाओं के साथ नहीं जोड़ा जा सकता है। तो सबसे पहले आपको चाहिए सूचित करेंरूस की संघीय कर सेवा का 26 दिसंबर, 2018 नंबर एसडी-4-3 / 25577@ नंबर। विशेष कर व्यवस्था के आवेदन की शुरुआत और समाप्ति की अधिसूचना की प्रक्रिया पर "पेशेवर आय पर कर" " एफटीएस उन्हें मना करने के लिए। यह "माई टैक्स" में पंजीकरण की तारीख से एक महीने के भीतर किया जाना चाहिए। (यहां से स्विच करते समय अधिसूचना फॉर्म यहां दिए गए हैं यूएसएन और साथ ईएसएचएन।) PSN के साथ, आपको पेटेंट समाप्त होने तक प्रतीक्षा करनी होगी। आप बिना किसी सूचना के सामान्य कराधान प्रणाली से एनएपी पर स्विच कर सकते हैं।
क्या होता है यदि एनएपी पर एक व्यक्तिगत उद्यमी स्व-रोजगार के मानदंडों को पूरा करना बंद कर देता है
किसी कर्मचारी को बिना सूचना के काम पर रखना मुश्किल है। लेकिन 2.4 मिलियन की आय सीमा को पार करना या स्वरोजगार के लिए निषिद्ध कुछ करना काफी संभव है। इस मामले में, इसे एक और कर व्यवस्था चुनने की अनुमति है।
एनएपी के स्वैच्छिक त्याग के साथ, सब कुछ अलग है। इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमियों को स्वचालित रूप से सामान्य कराधान व्यवस्था में स्थानांतरित कर दिया जाता है। जाओ यूएसएन पर16 जुलाई, 2021 की संघीय कर सेवा का पत्र एन बीएस‑19‑11/263@ "प्रतिक्रिया भेजने पर" या ईएसएचएन अगले साल ही संभव होगा। पेटेंट के साथ, ऐसे कोई प्रतिबंध नहीं हैं।
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