व्यक्तिगत आयकर गणना: सब कुछ एक नियोक्ता को जानना आवश्यक है
अपने काम शैक्षिक कार्यक्रम / / January 05, 2021
व्यक्तिगत आयकर क्या है
व्यक्तिगत आयकर एक कर है जो एक व्यक्ति अपनी आय पर भुगतान करता है। लेकिन जब नियोक्ता से वेतन या अन्य भुगतान की बात आती है, तो यह वह है जो बाध्य हैरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 24। कर एजेंट कर्मचारी को दी जाने वाली राशि से आवश्यक प्रतिशत वापस ले लें और उसे राज्य को हस्तांतरित करें।
आपको व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए किस आय की आवश्यकता है?
कर छूट कई नकद रसीदेंलेकिन वे ज्यादातर नियोक्ता से संबंधित नहीं हैं। यदि कर्मचारी बीमार छुट्टी पर जाता है, तो वेतन, बोनस, अवकाश वेतन, रॉयल्टी और विकलांगता के आरोपों से व्यक्तिगत आयकर को रोकना आवश्यक है।
अपवादों में आमतौर पर विभिन्न लाभ और सामग्री सहायता शामिल हैं। यदि आप कुछ गैर-मानक लेख के तहत एक कर्मचारी का पैसा दे रहे हैं, तो कानून के साथ जांच करना बेहतर हैरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 217.
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व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए किस दर पर
अधिकांश मामलों में नियोक्ता 13% की दर से संबंधित हैरूसी संघ का टैक्स कोड, लेख 224। कर की दरें.
गैर-निवासियों से 30% वसूला जाना चाहिए, जो कि एक वर्ष में 183 दिन या उससे अधिक विदेश में रहते हैं। लेकिन इसका एक अपवाद भी है। यह एक पेटेंट पर काम करने वाले विदेशियों को चिंतित करता है, एक अनुबंध के तहत काम करने के लिए उच्च योग्य विशेषज्ञ, जो पुनर्वास कार्यक्रम के तहत रूस चले गए हमवतन, रूसी जहाजों के चालक दल के सदस्य, शरणार्थी और अस्थायी शरण पाने वाले व्यक्तियों के साथ-साथ यूरेशियन आर्थिक संघ के देशों के निवासी: आर्मेनिया, बेलारूस कजाकिस्तान और किर्गिस्तान। ऐसे लोगों की आय पर 13% की दर भी लागू होती है।
टैक्स बेस की गणना कैसे की जाती है
आधार को कुल संचयी माना जाता है। इस तथ्य के कारण यह आवश्यक है व्यक्तिगत आयकर पूर्ण rubles में भुगतान किया, कोई kopecks। यदि आप प्रत्येक महीने की गणना अलग-अलग करते हैं, तो एक भुगतान किया जा सकता है - एक पैसा, लेकिन कर अधिकारियों के लिए यह भी मायने रखता है।
मान लीजिए कि एक कर्मचारी को प्रति माह 43,745 रूबल का शुल्क लिया जाता है। इस राशि का 13% - 5,686.85 रूबल। कर कार्यालय 5,687 रूबल तक जाता है। निम्नलिखित नियम यहां लागू होते हैं: यदि कोई संख्या 0.1–0.4 में समाप्त होती है, तो इसे नीचे कर दिया जाता है; अगर 0.6-0.9 तक - एक बड़ा में। 0.5 से आगे बढ़ने के लिए, आप अपने लिए तय करते हैं।
यदि आपने कर को कुल संचयी नहीं माना है, तो हर महीने आपके पास 15 कोप्पेक का अधिक भुगतान होगा। इसके बजाय, फरवरी में, आप जनवरी के लिए 43,745, फरवरी के लिए 43,745 जोड़ते हैं, और आप कुल का 13% जोड़ते हैं। और फिर आप वह ले लेते हैं जो आपने पहले ही चुका दिया है।
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
संख्या फिर से पूरी नहीं हो जाती है, इसे गोल करना होगा, लेकिन अर्थ स्पष्ट है: प्रत्येक अगले भुगतान के साथ, आप ओवरपेमेंट को बेअसर कर देंगे।
कर कटौती क्या है और उन्हें कैसे लागू किया जाए
एक कर कटौती उस आय का एक हिस्सा है जिसके साथ राज्य व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है। इसके पंजीकरण के लिए विकल्पों में से एक नियोक्ता के माध्यम से है। कर्मचारी को दस्तावेजों के साथ कटौती के अधिकार को साबित करना होगा।
वहाँ कुछ कटौती कर रहे हैं, और प्रत्येक की बारीकियों है। समझने के लिए, अलग से पढ़ना बेहतर है लेख उनके बारे में जान हैकर
बच्चों के लिए सबसे आम मानक कर कटौती है पहले और दूसरे बच्चे के लिए प्रति माह 1,400 रूबल, तीसरे के लिए 3,000 और बाद में प्रत्येक। यह वार्षिक आय 350 हजार तक पहुंचने तक मान्य है।
मान लीजिए कि 43,745 रूबल के वेतन वाले आपके कर्मचारी का एक बच्चा है, जिसके लिए वह कटौती प्राप्त करना चाहता है। वह जनवरी से अगस्त तक कर सकता है - सितंबर में उसकी आय 350 हजार से अधिक हो जाएगी। कटौती राशि से घटा दी जाती है आय, और कर की गणना शेष राशि से की जाती है।
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
यदि कोई कर्मचारी वर्ष के मध्य में आया है, तो उसे काम के पिछले स्थान से 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र से अनुरोध करना आवश्यक है ताकि यह समझा जा सके कि क्या उसके पास अभी भी कटौती का अधिकार है।
पर्सनल इनकम टैक्स कब रखें
यह आखिरी में किया जाता हैरूसी संघ का टैक्स कोड, लेख 223। आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि हर महीने का दिन।
चलो उसी कर्मचारी को 43,745 रूबल के वेतन के साथ लेते हैं। 20 जून को, उन्हें 18 हजार रूबल का अग्रिम भुगतान मिला। 30 जून को कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। और 5 जुलाई को, वह जून के लिए अपना वेतन प्राप्त करता है, जिसमें से अग्रिम और रोक लगाने वाले करों में कटौती की गई है।
यद्यपि व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है और महीने में एक बार भुगतान किया जाता है, नियोक्ता दो तरीकों में से एक चुन सकता है:
- वेतन का दूसरा भाग पूर्ण रूप से अग्रिम का भुगतान, और व्यक्तिगत आयकर में कटौती;
- वेतन के दोनों हिस्सों को व्यक्तिगत आयकर द्वारा कम किया जाना चाहिए।
वैकेंसी पे और डिसेबिलिटी बेनिफिट से पर्सनल इनकम टैक्स उसी दिन वापस ले लिया जाता है जिस दिन वे चुकाते हैं। अगर एक आदमी इस्तीफाकर की गणना अंतिम कार्य दिवस पर की जानी चाहिए।
पर्सनल इनकम टैक्स कब ट्रांसफर करना है
कर्मचारी द्वारा आय प्राप्त करने के बाद अगले दिन की तुलना में बाद में पैसा टैक्स कार्यालय में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि 5 जुलाई को वेतन जारी किया गया था, तो व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण की समय सीमा 6 जुलाई है। अवकाश कर और विकलांगता लाभ महीने के अंतिम कैलेंडर दिन की तुलना में बाद में स्थानांतरित नहीं होने चाहिए।
व्यक्तिगत आयकर कहां स्थानांतरित करना है
अगर हम बात कर रहे हैं व्यवसायी कर्मचारियों के साथ, यह कर व्यवस्था पर निर्भर करता है। OSNO, USN और ESHN पर व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को धन हस्तांतरित करता है। यूटीआई या पीएसएन पर एसपी - पंजीकरण के स्थान पर। यदि कोई उद्यमी कई कराधान प्रणालियों के तहत काम करता है और कर्मचारियों को विभिन्न क्षेत्रों में नियोजित किया जाता है, तो उनके लिए कटौती अलग-अलग निरीक्षकों को भेजी जाती है।
संगठन कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, जहां वे पंजीकृत हैं। अलग-अलग उपविभागों को "अपने" कर कार्यालय को धन हस्तांतरित करते हैं। यदि एक नगर पालिका के क्षेत्र पर विभाजन स्थित हैं, तो एक अपवाद बनाया गया है। तब आप एक निरीक्षण का चयन कर सकते हैं, लेकिन यह इरादा संघीय कर सेवा को सूचित किया जाना चाहिए।
व्यक्तिगत आयकर के भुगतान पर कैसे रिपोर्ट करें
रिपोर्टिंग के दो प्रकार हैं:
- 2 - एनडीएफएल - कर्मचारी आय विवरण। 1 मार्च तक साल में एक बार फेडरल टैक्स सर्विस के अधीन।
- 6 - व्यक्तिगत आयकर - नियोक्ता द्वारा गणना की गई और वापस ली गई राशियों की गणना। पहली तिमाही के लिए, इसे 30 अप्रैल से पहले, 31 जुलाई से छह महीने पहले, तीन तिमाहियों के लिए - 31 अक्टूबर तक और एक साल के लिए - 1 मार्च तक प्रस्तुत किया जाता है।
10 या अधिक कर्मचारियों वाले नियोक्ताओं के लिए आवश्यक हैंआरएफ टैक्स कोड, लेख 230 रिपोर्ट जमा करें इलेक्ट्रोनिक.
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