आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है और इसे कैसे करें
अनेक वस्तुओं का संग्रह / / July 31, 2021
जाँच दिखावे के लिए नहीं, बल्कि कार्यप्रवाह सुधारने के लिए की जानी चाहिए।
आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है
सबसे पहले, आपको यह पता लगाना होगा कि इस शब्द का क्या अर्थ है। संकीर्ण अर्थ में, जिसे कानून द्वारा अनुमोदित किया जाता है30 दिसंबर, 2008 का संघीय कानून नं। संख्या 307-एफजेड "ऑडिट गतिविधि पर", सटीकता के लिए वित्तीय विवरणों का निरीक्षण है। कोई भी ऑडिट बाहरी हो सकता है जिसमें तीसरे पक्ष के ऑडिटर शामिल हों या आंतरिक - हमारे अपने संसाधनों की मदद से।
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लेखांकन दस्तावेजों की आंतरिक लेखा परीक्षा आवश्यक है06 दिसंबर, 2011 का संघीय कानून नं। नंबर 402-एफजेड "लेखांकन पर" कोई भी संगठन करें जो लेखांकन बनाए रखता है। यानी ऑडिट सभी व्यवसायियों द्वारा किया जाना चाहिए, सिवाय06 दिसंबर, 2011 का संघीय कानून नं। नंबर 402-एफजेड "लेखांकन पर" व्यक्तिगत उद्यमी।
व्यवहार में, प्रक्रिया अनिवार्य लगती है, लेकिन बहुत नहीं: आचरण के लिए कोई स्पष्ट नियम नहीं हैं, और चोरी के लिए कोई जिम्मेदारी नहीं है। इतने सारे लोग "पोटेमकिन ऑडिट" से संतुष्ट हैं: वे दस्तावेजों में सब कुछ लिख देते हैं, लेकिन वास्तव में कुछ भी जांच नहीं करते हैं (और व्यर्थ में, लेकिन बाद में उस पर और अधिक)।
संगठनों की कई श्रेणियां हैं जिन्हें सभी नियमों के अनुसार ऑडिट करने और राज्य को रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। लेकिन निरीक्षण अब पूरी तरह से आंतरिक नहीं है: इसे केवल किया जा सकता है30 दिसंबर, 2008 का संघीय कानून नं। संख्या 307-एफजेड "ऑडिट गतिविधि पर" ऑडिट कंपनियों या व्यक्तिगत लेखा परीक्षकों को रजिस्टर में शामिल किया गया हैलेखा परीक्षकों का रजिस्टर / वित्त मंत्रालय वित्त मंत्रित्व। यह प्रक्रिया राज्य निगमों, निवेश कोषों, संयुक्त स्टॉक कंपनियों, बैंकों और सूक्ष्म वित्त के लिए अनिवार्य है संगठन, साथ ही प्रति वर्ष ८०० मिलियन की आय वाली फर्में या ४०० मिलियन से अधिक की बैलेंस शीट संपत्ति के साथ वर्ष की समाप्ति। पूरी सूची व्यापक है (इसे में देखा जा सकता है "सलाहकार प्लस" का चयन), लेकिन व्यवसायियों के भारी बहुमत पर लागू नहीं होता है।
इसलिए हम ज्यादातर कंपनियों के लिए निर्धारित ऑडिट पर ध्यान देंगे।
आपको आंतरिक ऑडिट की आवश्यकता क्यों है
यह याद रखने का एक अच्छा समय है कि ऑडिटिंग का व्यापक अर्थ है।
यह न केवल वित्तीय विवरणों की जाँच के बारे में है, बल्कि आपके संगठन की गतिविधियों का समग्र रूप से निरीक्षण करने के बारे में भी है। बेशक, संख्याओं पर प्राथमिक और प्राथमिकता से ध्यान देने की आवश्यकता है। लेकिन अगर गहरी खुदाई करने का अवसर है, तो इसमें गोता लगाएँ प्रक्रियाओंतो इसे करना बेहतर है।
निरीक्षण निकायों को प्रस्तुत करने के लिए ऐसी लेखापरीक्षा के परिणामों की आवश्यकता नहीं होती है। कई लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए मुख्य रूप से व्यापारिक नेताओं द्वारा निरीक्षण की आवश्यकता होती है:
- रिपोर्टों की विश्वसनीयता की जाँच करें और देखें कि वास्तव में वित्त के साथ चीजें कैसी हैं। बेशक, अगर काम जिम्मेदारी से किया जाता है, तो आप पहले से ही जानते हैं कि क्या हो रहा है। लेकिन गलतियों से कोई नहीं होता बीमित नहीं. एक ऑडिट यह सुनिश्चित करेगा कि दस्तावेजों के साथ सब कुछ क्रम में है।
- निर्धारित करें कि कंपनी और उसके विभाग कितनी कुशलता से काम करते हैं।
- संचालन के दौरान संगठन के सामने आने वाले जोखिमों को पहचानें और उनका आकलन करें।
- एक निवेशक या ऋणदाता के साथ संवाद करने की तैयारी करें। ऑडिट के निष्कर्ष स्पष्ट रूप से प्रदर्शित करेंगे कि फर्म कैसा कर रही है।
- बचत के लिए लेख खोजें।
आंतरिक ऑडिट के दौरान क्या जांचना है
कोई प्रतिबंध नहीं है, लेकिन इन बिंदुओं पर ध्यान दें:
- वित्तीय विवरण। हम पहले ही लेखांकन दस्तावेजों की जाँच के महत्व पर चर्चा कर चुके हैं, यहाँ सब कुछ स्पष्ट है।
- कर। क्या और कब भुगतान किया जाता है, क्या प्रतिभूतियों को समय पर संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया जाता है, क्या कोई कमी है, क्या यह इष्टतम है कर व्यवस्था आदि।
- कानूनों और विनियमों का अनुपालन। क्या सभी प्रक्रियाओं को कानून की दृष्टि से डिबग किया गया है और क्या निरीक्षकों, यदि वे आते हैं, तो उल्लंघन नहीं पाएंगे। इसके अलावा, यह सभी निरीक्षकों - अग्निशामकों, पर्यावरणविदों, आदि को याद रखने योग्य है।
- सूचना सुरक्षा। दस्तावेज़ और डेटा कैसे संग्रहीत किया जाता है, क्या कर्मचारियों को घुसपैठियों द्वारा हमला न करने के लिए प्रशिक्षित किया जाता है।
आंतरिक ऑडिट कैसे व्यवस्थित करें
कई बुनियादी कदम हैं।
निर्धारित करें कि ऑडिट कौन करेगा
यहां मुख्य शर्त स्वतंत्रता है। मान लीजिए कि एक एकाउंटेंट को वित्तीय विवरणों की जांच करने के लिए कहना स्पष्ट कारणों से अजीब है। उन्होंने खुद उनकी रचना की। आपको स्वतंत्र दृष्टिकोण वाले किसी व्यक्ति की आवश्यकता है। लेकिन साथ ही, यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्ति उस मुद्दे को समझे जिसका निरीक्षण किया जाएगा।
आंतरिक लेखा परीक्षा उद्यम के कर्मचारियों, एक अलग विभाग, यदि कोई हो, या स्वयं प्रबंधक द्वारा किया जा सकता है। आप एक ठेकेदार को भी काम पर रख सकते हैं।
मुखिया से आदेश जारी करें
पेपर में ऑडिट की तारीखों को इंगित करना चाहिए, यह इंगित करना चाहिए कि इसे कौन और किन शर्तों के तहत संचालित करता है।
तय करें कि आप निरीक्षण से क्या चाहते हैं
आंतरिक ऑडिट से पहले, आपको दस्तावेज़ तैयार करने होंगे। वे रिकॉर्ड करते हैं कि चेक क्यों किया जा रहा है, यानी आप किन लक्ष्यों को प्राप्त करना चाहते हैं। यह भी निर्धारित करने योग्य है कि कौन क्या करेगा, कैसे और क्या लेखा परीक्षक जाँच करेंगे, उन्हें अपने निष्कर्ष कैसे प्रस्तुत करने चाहिए। यह बताना न भूलें कि निरीक्षकों के प्रदर्शन का मूल्यांकन किन मानदंडों से किया जाएगा। शामिल होने पर यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है ठेकेदार और आपको इसके साथ भुगतान करना होगा।
जाँच करने के लिए आगे बढ़ें
जिम्मेदार व्यक्ति दस्तावेजों की जांच करते हैं, कर्मचारियों के साथ बात करते हैं, उनके लिए जो कुछ भी आवश्यक है वह करते हैं।
एक ऑडिट रिपोर्ट तैयार करें
यदि हम सभी नियमों के अनुसार तैयार किए गए लेखांकन दस्तावेजों की जाँच के परिणामों के आधार पर एक ऑडिट रिपोर्ट के बारे में बात करते हैं, तो इसमें शामिल होना चाहिए30 दिसंबर, 2008 का संघीय कानून नं। संख्या 307-एफजेड "ऑडिट गतिविधि पर":
- नाम "लेखा परीक्षक की रिपोर्ट";
- ग्राहक का एक संकेत - जिसे रिपोर्ट प्रदान की जाएगी;
- लेखापरीक्षित कंपनी का विवरण;
- निरीक्षक के बारे में जानकारी;
- जाँच किए गए दस्तावेज़ों की सूची;
- लेखा परीक्षकों द्वारा किए गए कार्यों पर डेटा;
- पता चला उल्लंघन के बारे में जानकारी;
- निष्कर्ष की तारीख।
सामान्य तौर पर, आपको इस योजना द्वारा निर्देशित किया जा सकता है। या इसे अलग तरीके से व्यवस्थित करें, यदि यह विशेष रूप से आंतरिक उपयोग के लिए एक दस्तावेज है।
रिपोर्ट की समीक्षा करें और तय करें कि आगे क्या करना है
यदि ऑडिट दिखाने के लिए नहीं किया जाता है, तो प्राप्त जानकारी का विश्लेषण किया जाना चाहिए और समझा जाना चाहिए कि कैसे होना चाहिए। उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ों को कानूनों के अनुरूप लाना या अप्रभावी विभाग में प्रक्रियाओं का पुनर्निर्माण करना।
हालांकि, यह महत्वपूर्ण है कि कंधे से कट न करें। न केवल रिपोर्ट का अध्ययन करना आवश्यक है, बल्कि यह भी समझना है कि इसमें वर्णित त्रुटियां कैसे और क्यों प्रकट हो सकती हैं। यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कभी-कभी लेखा परीक्षक खामियों को खोजने के लिए बहुत अधिक प्रयास करते हैं और परिणामस्वरूप, ऐसी समस्याएं ढूंढते हैं जहां कोई नहीं होती है। सामान्य तौर पर, बिना समझे सजा देने और क्षमा करने में जल्दबाजी न करें।
आपको कितनी बार आंतरिक लेखापरीक्षा करने की आवश्यकता है?
शर्तें कंपनी के प्रमुख द्वारा निर्धारित की जाती हैं। वास्तव में, कंपनी की बारीकियों और उसकी जरूरतों से आगे बढ़ना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, यदि संगठन छोटा है और कुछ दस्तावेज हैं, और सत्यापन के लिए कर्मचारियों के कुछ हिस्से को उनके प्रत्यक्ष कार्य से अलग करना आवश्यक है, तो अक्सर ऑडिट करना आवश्यक नहीं है। ठीक है, अगर यह एक बड़ी कंपनी है, तो यह साल में कई बार निरीक्षण करने लायक हो सकती है।
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मैं लाइफहाकर के लिए पैसे, कानून और अधिकारों के बारे में लिख रहा हूं, जो चीजें आसान, बेहतर और अधिक मजेदार जीने में मदद करती हैं। और, निश्चित रूप से, मैं अपने लिए सलाह की जांच करता हूं: मुझे कर कटौती मिलती है, मैं ऑनलाइन कर रिटर्न दाखिल करता हूं, और मैंने अपने बंधक को समय से पहले भुगतान किया और मेल को मेरा पैकेज खोजने के लिए मजबूर किया।
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