स्व-नियोजित होने के पक्ष और विपक्ष जिनके बारे में आपको जानना आवश्यक है
अनेक वस्तुओं का संग्रह / / May 11, 2022
जो लोग आय को वैध बनाने का निर्णय लेते हैं, उनके लिए कभी-कभी अन्य कर व्यवस्थाओं में व्यक्तिगत उद्यमियों को चुनना बेहतर होता है।
स्वरोजगार, या, जैसा कि इसे अधिक सही कहा जाता है, पेशेवर आयकर (ईपीटी), एक विशेष है कर व्यवस्था27 नवंबर, 2018 के संघीय कानून संख्या 422-एफजेड "पेशेवर आय पर कर" एक विशेष कर व्यवस्था स्थापित करने के प्रयोग पर. यह उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिन्हें उनकी गतिविधियों के परिणाम या उनकी संपत्ति के किराए के लिए भुगतान किया जाता है।
कर उन लोगों की मदद के लिए पेश किया गया था जो आय प्राप्त करते हैं लेकिन इसे राज्य के साथ साझा नहीं करते हैं, छाया से बाहर आते हैं। लक्षित दर्शकों में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, वे लोग जिन्होंने अपनी दादी के अपार्टमेंट को किराए पर दिया या ऑर्डर करने के लिए विभिन्न सेवाएं प्रदान कीं - उन्होंने वॉलपेपर चिपकाए, फोटो शूट की व्यवस्था की। उन्हें स्वरोजगार में आसानी और कम कर दरों का वादा किया गया था ताकि उन्हें वैध बनाने के लिए प्रेरित किया जा सके। हालांकि, न केवल वे जो पहले गुप्त रूप से काम करते थे, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमी भी पेशेवर आय पर कर का भुगतान कर सकते हैं। उन्हें एक ही बोनस का लालच दिया जाता है।
आइए देखें कि इसके लिए वास्तविक लाभ क्या हैं स्व नियोजित और इस विधा में क्या नुकसान हैं। और चूंकि यह आईपी स्थिति वाले और बिना लोगों के लिए उपलब्ध है, इसलिए हम इस बात से सहमत हैं कि इस विशेष पाठ में हम ऐसे लोगों को बिना स्थिति वाले व्यक्तियों और इसके साथ - उद्यमियों को बुलाएंगे। यह पूरी तरह से सही नहीं है, क्योंकि आईपी भी एक व्यक्ति है। लेकिन नियमों का कुछ उल्लंघन पाठ को पढ़ने में आसान बनाने में मदद करेगा।
स्वरोजगार करने के क्या लाभ हैं?
यह कानूनी दर्जा देता है
यह पैराग्राफ उन व्यक्तियों से संबंधित है जो काले रंग में व्यापार करते हैं। कई बिना किसी समस्या के वर्षों तक ऐसा करने का प्रबंधन करते हैं। हालाँकि, परेशानी प्रकट हो सकती है, खासकर यदि ग्राहकों को आपके सामने मुंह से नहीं, बल्कि सामाजिक नेटवर्क पर या यहां तक कि बाड़ पर विज्ञापनों द्वारा लाया जाता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति अपनी रसोई में केक बनाता है और इंटरनेट पर उनका विज्ञापन करता है। कर कार्यालय इसका पता लगाता है और आचरण करता है परीक्षण खरीदछापेमारी के परिणामस्वरूप, आय की घोषणा / एफटीएस प्रदान किया गया. या पड़ोसी अपने ऊपर के किरायेदारों को पसंद नहीं करते हैं और रिपोर्ट करते हैं कि किराए के लिए आवास, संघीय कर सेवा में।
यदि निरीक्षक को लगता है कि एक व्यक्ति ने करों का भुगतान किया है, तो वह उनसे अतिरिक्त शुल्क ले सकता है तीन सालरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 113 "कर अपराध करने के लिए जिम्मेदारी लाने के लिए सीमाओं का क़ानून" और अधिक दंड जोड़ें। इसके अतिरिक्त, आपको करना होगा जुर्माने का भुगतान करोरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 122 "कर का भुगतान न करना या अधूरा भुगतान (शुल्क, बीमा प्रीमियम)".
लेकिन कानूनी स्थिति न केवल करों का भुगतान न करने की सजा से बचने के लिए उपयोगी है। यह जहां आवश्यक हो वहां आधिकारिक आय दिखाना भी संभव बनाता है। और इसलिए, उदाहरण के लिए, इसे प्राप्त करना आसान होगा गिरवी रखना. (शब्दों पर ध्यान दें: "आसान", "सरल" नहीं। बैंक अभी भी अनुबंध आय को प्राथमिकता देते हैं।)
और स्वरोजगार की स्थिति आपको ग्राहकों को चेक जारी करने की अनुमति देती है। जो उनके रवैये को काफी प्रभावित कर सकता है। क्योंकि यह किसी तरह का दस्तावेज है। यह एक बात है जब आप इंटरनेट पर किसी प्रकार के सोफा कवर सिलाई का आदेश देते हैं और एक समझ से बाहर कार्ड में पैसे ट्रांसफर करते हैं। और जब वे आपको एक चेक भेजते हैं तो यह पूरी तरह से अलग होता है, क्योंकि शादी या अन्य असहमति के मामले में इसके साथ मुद्दों को हल करना आसान होता है।
स्थिति प्राप्त करना आसान है
एक व्यक्ति के पास स्वरोजगार के अलावा आय को वैध बनाने के कई अवसर होते हैं। वह सालाना आय घोषित कर सकता है, उद्यमी बन सकता है या एलएलसी पंजीकृत कर सकता है। अब इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की बदौलत ऐसा करना इतना मुश्किल नहीं है।
स्वरोजगार बनना आसान है। आपको बस "माई टैक्स" एप्लिकेशन डाउनलोड करने और वहां पंजीकरण करने की आवश्यकता है।
ऑपरेटिंग उद्यमी को अन्य कर व्यवस्थाओं से इनकार करने के बारे में कर कार्यालय को एक नोटिस भी भेजना होगा।
जीएनआईवीटीएस, जेएससी
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रूस की संघीय कर सेवा
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कानूनी संस्थाओं के साथ काम करना आसान
यह पैराग्राफ फिर से उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो अनौपचारिक रूप से काम करते हैं। कई कंपनियां प्रतिभाशाली अवैध अप्रवासियों के साथ काम करके खुश होंगी। लेकिन फर्म केवल दूसरे लोगों के कार्ड में पैसे ट्रांसफर नहीं कर सकते हैं, उन्हें कुछ दस्तावेजों के साथ खर्चों को सही ठहराने की जरूरत है।
बेशक, आप हमेशा एक ठेकेदार के साथ निष्कर्ष निकाल सकते हैं सिविल अनुबंध. लेकिन इसे सही ढंग से स्थापित करने की आवश्यकता है। साथ ही, नियोक्ता ठेकेदार के संबंध में कर एजेंट बन जाता है। यानी उसे इसके लिए आयकर और बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। स्वरोजगार करने वाले को ही उसका पारिश्रमिक प्राप्त होगा, जिससे लागत कम हो जाती है।
रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है
यदि कोई व्यक्ति अभी भी करों का भुगतान करना चाहता है, लेकिन स्वरोजगार का दर्जा प्राप्त नहीं किया है, तो उसे हर साल अप्रैल के अंत तक भरना होगा और जमा करना होगा कर की विवरणी एफटीएस में पिछले वर्ष के लिए। फिर 15 जुलाई तक सभी घोषित कमाई पर टैक्स देना जरूरी है।
एक उद्यमी के लिए, कागजात का सेट निर्भर करता है कर प्रणाली. एक सरलीकृत प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी या ईएसएचएन (एकल कृषि कर) पर एक उद्यमी भी सामान्य कराधान व्यवस्था (ओएसएन) पर एक घोषणा प्रस्तुत करता है - वैट पर अतिरिक्त रिपोर्ट। कराधान की पेटेंट प्रणाली के तहत, आपको कुछ भी सौंपने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, अगर व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो आपको उनके लिए दस्तावेज तैयार करने होंगे।
स्वरोजगार करने वालों को इसकी कोई जरूरत नहीं है। वह बस आवेदन में ग्राहकों को चेक लिखता है, और डेटा स्वयं कर कार्यालय में आता है। यह NAP पर IP के लिए भी सही है।
बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है
उद्यमियों को आय के अभाव में भी पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में अनिवार्य योगदान देना होगा। 2022 में, कुल मिलाकर, यह 43 हजार रूबल से थोड़ा अधिक है।
और अगर स्वरोजगार पेंशन के गठन के लिए पेंशन फंड में पैसा ट्रांसफर करना चाहता है, तो इसे स्वैच्छिक आधार पर करने की अनुमति है। यह आपको वरिष्ठता और सेवानिवृत्ति अंक प्राप्त करने की अनुमति देगा।
कर की दरें कम हैं
व्यक्तियों के साथ काम करते समय स्वरोजगार की दरें 4% हैं और कानूनी संस्थाओं के साथ काम करते समय 6% हैं। लेकिन उनके पास 10 हजार रूबल की कर कटौती भी है। इसके कारण, व्यक्तियों के साथ काम करते समय दर 3% और कानूनी संस्थाओं के साथ 4% तक कम हो जाती है जब तक कि यह सीमा समाप्त नहीं हो जाती।
सरलीकृतरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.20 "कर की दरें" या ईएसएचएनरूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.8 "कर की दर" आप आय का 6% भुगतान कर सकते हैं (या यदि क्षेत्र दर कम करता है तो कम), लेकिन सभी लेनदेन से। यदि कोई व्यक्ति बिना किसी स्थिति के सालाना घोषणा प्रस्तुत करता है, तो वह 13% पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। एक समान दर डॉस पर आईपी के लिए मान्य है।
इस दृष्टि से स्वरोजगार सबसे अधिक लाभदायक लगता है। यद्यपि एक अति सूक्ष्म अंतर है, हम इसका विश्लेषण minuses में करेंगे।
आप चेकआउट के बिना कर सकते हैं
स्वरोजगार करने वालों को कैश रजिस्टर का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। माई टैक्स एप्लिकेशन में चेक उत्पन्न होते हैं, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से ग्राहक को भेजा जा सकता है या कागज पर मुद्रित किया जा सकता है। यह NAP उद्यमियों पर भी लागू होता है। लेकिन अन्य कर व्यवस्थाओं में व्यक्तिगत उद्यमियों को अक्सर कैश डेस्क की आवश्यकता होती है।
स्वरोजगार करने के क्या नुकसान हैं?
स्वरोजगार करने वालों को सब कुछ करने की अनुमति नहीं है
सभी को NAP में जाने की अनुमति नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि आप अनिवार्य लेबलिंग के अधीन हैं, तो आप सामानों को फिर से बेचने या अपने स्वयं के उत्पादों को बेचने के लिए इस कर व्यवस्था को नहीं चुन सकते हैं। इस मामले में, आपको निश्चित रूप से एक अलग कर व्यवस्था के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करना होगा, या यहां तक कि ओओओ - उद्यमियों को भी किसी गतिविधि की अनुमति नहीं है।
आप एक रोजगार अनुबंध के तहत सहायकों को काम पर नहीं रख सकते
नाम से ही स्पष्ट है कि स्वरोजगार करने वाला व्यक्ति स्वयं कार्य करता है, वह किसी और का व्यवसाय नहीं ले सकता। इसलिए, वह कर्मचारियों को काम पर रखने के लिए नहीं माना जाता है। ऐसा करने के लिए, आपको एक अलग कर व्यवस्था में स्विच करना होगा।
वहीं, स्वरोजगार करने वाले लोग सिविल लॉ कॉन्ट्रैक्ट्स के तहत अन्य लोगों को आकर्षित कर सकते हैं।
यह विधा उच्च आय के लिए हानिकारक है।
NAP केवल उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो प्रति वर्ष 2.4 मिलियन से कम कमाते हैं। यदि वर्ष के दौरान आय इस राशि से अधिक हो जाती है, तो व्यक्ति अतिरिक्त से 13% का भुगतान करता है। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों के पास एक नई कर व्यवस्था पर स्विच करने का अवसर है - उदाहरण के लिए, एक सरलीकृत करने के लिए, समान 6% देने के लिए। एक उद्यमी होने के नाते, यदि आपकी बड़ी आय है, तो अधिक लाभदायक है।
कर योग्य आधार को कम करना संभव नहीं होगा
यदि आप एनआईटी का भुगतान करते हैं, तो सभी आय पर कर की गणना की जाती है जिसके लिए चेक तैयार किए जाते हैं। यह बहुत आसान है, लेकिन बारीकियां हैं - बहुत कम कर दरों के बारे में पैराग्राफ में उल्लेख किया गया था।
सबसे पहले, एक सरलीकृत कर और एक पेटेंट पर एक उद्यमी भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कर को कम कर सकता है। सैद्धान्तिक रूप से इसका बहुत कम महत्व है, क्योंकि स्वरोजगार करने वाला व्यक्ति इन्हें बिल्कुल भी नहीं देता है। लेकिन अगर कोई मानता है राज्य पेंशन और स्वेच्छा से योगदान हस्तांतरित करता है, यह बोनस महत्वपूर्ण हो सकता है।
दूसरे, सरलीकृत आधार पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी सभी आय का न केवल 6% का भुगतान कर सकता है। वह वैकल्पिक रूप से आय और व्यय के बीच के अंतर का 15% भी दे सकता है। और कभी-कभी - हालांकि बहुत बार नहीं - यह स्वरोजगार की कुल कमाई के 4-6% से अधिक लाभदायक होता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति किसी उत्पाद का उत्पादन करता है, जिसकी कीमत में उसके काम की लागत न्यूनतम है।
बेशक, यहां आपको प्रत्येक विशिष्ट मामले के लिए सब कुछ पूर्व-गणना करने की आवश्यकता है। मान लें कि एक शिल्पकार दुकानदारों को सिलता है - पुन: प्रयोज्य पर्यावरण के अनुकूल शॉपिंग बैग। वह 500 रूबल पर अपने उत्पाद का अनुमान लगाती है। इसके अलावा, कपड़े और सामान की कीमत 350 रूबल है। यदि वह किसी व्यक्ति को दुकानदार बेचती है, तो वह लेनदेन से 20 रूबल का कर चुकाती है, यदि कानूनी इकाई - 30 रूबल। सरलीकरण के साथ, आय और व्यय के बीच के अंतर का 15% 22.5 रूबल होगा। यदि एक दर्जी मुख्य रूप से कानूनी संस्थाओं के साथ काम करती है, तो उसके लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करना अधिक लाभदायक हो सकता है। या नहीं, अगर उसकी पार्टियां छोटी हैं, क्योंकि अनिवार्य बीमा प्रीमियम अभी भी समीकरण में जोड़े जाएंगे। तो ऐसे मामलों में कैलकुलेटर आपका सबसे अच्छा दोस्त है।
एक कानूनी इकाई के उद्यमियों पर स्वरोजगार से अधिक भरोसा किया जाता है
लाभ अनुभाग में, हमने इस तथ्य के बारे में बात की कि कंपनियों के लिए अवैध व्यक्तियों की तुलना में स्वरोजगार के साथ काम करना अधिक लाभदायक है। लेकिन जब एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक स्व-नियोजित व्यक्ति के बीच चयन करते हैं, तो वे उद्यमियों को पसंद करते हैं। और यही कारण है।
एक एकल रजिस्टर में एक व्यक्तिगत उद्यमी को ढूंढना और यह सुनिश्चित करना आसान है कि उसके पास यह स्थिति है। यह सत्यापित करना कठिन है कि सहयोग के पूरे चरण में कोई व्यक्ति स्व-नियोजित है। इसलिए, एक जोखिम है कि एक दुष्ट कर कार्यालय आएगा, यह पता चलेगा कि किसी व्यक्ति की कोई स्थिति नहीं है, और आश्चर्य है कि उसके लिए करों और बीमा प्रीमियम का भुगतान क्यों नहीं किया गया।
गणना के साथ बारीकियां हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों को एक व्यवसाय के लिए एक चालू खाते में धन प्राप्त होता है, स्वरोजगार - एक व्यक्तिगत के लिए। और ग्राहक कंपनी के लिए, ऐसे स्थानान्तरण बैंक कमीशन के अधीन हो सकते हैं।
आप एक पूर्व नियोक्ता के साथ काम नहीं कर सकते
कभी-कभी कंपनी कर्मचारी के साथ रोजगार अनुबंध को समाप्त कर देती है और एक स्व-नियोजित व्यक्ति के रूप में उसके साथ सहयोग करना शुरू कर देती है। यह उसके लिए फायदेमंद है: बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है, और एक व्यक्ति स्वयं आयकर का भुगतान करता है। एक कर्मचारी के लिए, यह एक अच्छा विकल्प नहीं है: वह अब सुरक्षित नहीं है श्रम कोड. उसके साथ संबंध किसी भी समय टूट सकते हैं, वह छुट्टियों और छुट्टी वेतन के हकदार नहीं हैं। आपको बीमार अवकाश और पेंशन पर भी भरोसा नहीं करना चाहिए - कोई भी बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करता है। लेकिन अब इसके बारे में नहीं है।
नियोक्ताओं को कानून में इस खामियों का फायदा उठाने से रोकने के लिए, एक नियम सामने आया: बर्खास्तगी के दो साल के भीतर, आप पिछली कंपनी के साथ स्वरोजगार के रूप में काम नहीं कर सकते। और कभी-कभी यह एक नकारात्मक पहलू भी हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप स्वेच्छा से मुफ्त यात्रा पर गए हैं, लेकिन संगठन को कभी-कभी आपकी सेवाओं की आवश्यकता होती है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी अनुकूल व्यवस्था के लिए NAP को जल्दी नहीं छोड़ सकता
स्वरोजगार वाले इस पद को कभी भी त्याग सकते हैं। लेकिन व्यक्ति उसके बाद बस बेरोजगार हो जाता है। और व्यक्तिगत उद्यमी स्वचालित रूप से एक प्रतिकूल सामान्य कराधान व्यवस्था में बदल जाता है। इसे अगले साल की शुरुआत से ही सरलीकृत कर या ईएसएचएन से बदलना संभव होगा। पेटेंट के लिए कोई प्रतिबंध नहीं हैं।
हालाँकि, कर व्यवस्था को किसी भी समय चुना जा सकता है यदि उद्यमी अब NAP मानदंडों को पूरा नहीं करता है। उदाहरण के लिए, इसे वर्ष की शुरुआत से 2.4 मिलियन से अधिक प्राप्त हुए हैं।
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